易安税务提醒海外资产报税的重要

由国税局资深注册税务师（EA）、会计硕士杨晓晖（Vivian Yang）主持的易安税务（Yang’s Tax and Accounting Services），提醒报税人海外资产报税的重要。

杨税务师表示，凡是美国公民或税法定义居民，无论身在美国还是国外，申报所得税、遗产税和赠与税以及缴纳估算税款的规则通常是相同的。您必须将所有来自全球各地来源的收入纳税，并且必须根据国内税收法，申报所有应缴税收入并缴纳税款。许多居住在国外的美国人有资格享受特殊的税收优惠，例如国外所得收入扣除额以及国外税收抵免优惠，但他们只能通过申报美国纳税申报表才能获得。美国纳税人必须向美国财政部申报其拥有的外国金融帐户，即便这些帐户不会产生任何应税收入。纳税人应在 2025 年 4 月 15 日之前以电子方式申报外国银行和金融帐户报告 (FBAR)。如果您是居住在海外的美国公民或税法定义居民，或者在美国境外服役，那么您可以在常规的纳税申报表截止日期上自动延期 2 个月，而无需申请延期。如果无法在报税截止日前申报纳税申报表，需申请额外延期至 10 月 15 日。需注意的是，即使您被允许延期，您也必须支付在常规报税截止日期之前未缴纳的任何税款的利息。

对于海外资产报税，最需注意： 1）申报要求。2）外币收到全部或部分收入或支付部分或全部费用 。3）资产位于美国金融机构运营的美国军事银行设施中，或者帐户中的总资产全年超过 10,000 美元 。4）外国税收抵免额和项目。5）是个人、遗产或信托，并且向外国或美国属地支付或应计了某些外国税款，提交申请外国税收抵免。6）有所得税、战争利润税和超额利得税才有资格获得抵免。其中根据美国外国税收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）的规定，如果美国公民或居民在中国赚取收入并支付了中国的所得税，他们可以申请外国税收抵免以减少或抵消美国的所得税负担。如果已支付的外国税额超过当年可抵免的美国所得税额，超出的部分可以按照「前1后10」规则处理，即可向前结转1年（Carryback）；可向后结转10年（Carryforward）。以上注意点，建议咨询专业税务顾问，确保能最大程度地利用税收抵免的结转规则。

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